一、现金管理制度

　　1.单位应当按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，并遵守有关库存现金限额的规定。

　　2.单位应当按照《现金管理暂行条例》规定加强现金收支管理。

　　二、现金的账务处理

　　单位应当设置现金总账和现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。

　　三、现金的清查

　　单位应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分别情况处理。

　　单项选择题

　　◎根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（）。

　　A.支付职工奖金4000元

　　B.支付零星办公用品购置费1900元

　　C.支付物资采购货款9300元

　　D.支付职工差旅费5000元

　　正确答案：C

　　◎企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。

　　A.其他业务收入

　　B.营业外收入

　　C.管理费用

　　D.营业外支出

　　正确答案：B

　　答案解析：企业现金清查中，如为现金溢余，属于应支付给某人或者相关部门的部分，计入其他应付款；属于无法查明的其他原因的部分，计入营业外收入。

　　多项选择题

　　◎下列项目中应通过“其他应收款”核算的有（）。

　　A.实行定额备用金制的企业日常报销时

　　B.应收的各种罚款

　　C.收取的各种押金

　　D.应向职工收取的各种垫付款项

　　正确答案：BD

　　答案解析：其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的，企业应收、暂付其他单位和个人的各种款项。主要包括：预付给企业各内部单位的备用金；应收保险公司或其他单位和个人的各种赔款；应收的各种罚款；应收出租包装物的租金；存出保证金；应向职工收取的各种垫付款项；应收、暂付上级单位或所属单位的款项等。选项A，实行定额备用金制企业日常报销时通过“库存现金”核算；选项C，收取的各种押金在“其他应付款”中核算。

　　◎下列各项中，属于其他货币资金的有（）。

　　A.银行汇票存款

　　B.信用证保证金存款

　　C.信用卡存款

　　D.外埠存款

　　正确答案：ABCD

　　答案解析：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。